不良率为何明显上升？业绩为何逐季下滑？大额减值损失为何出现？民生银行回复监管三追问

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5月6日，民生银行发布《中国民生银行关于上海证券交易所监管工作函的回复公告》。

公告指出，2021年4月14日，民生银行收到上海证券交易所《关于中国民生银行股份有限公司2020年度报告信息披露的监管工作函》（下称“监管函”），要求公司作出书面回复，并履行信息披露义务。

监管函的问题涉及三方面，包括信贷资产、金融投资资产、经营业绩。

为何不良率明显上升？

在信贷资产方面，上交所关注到，年报显示，该行2020年度归母净利润343.09亿元，同比减少36.25%，主要原因之一是加快推进不良资产处置，报告期内信用减值损失929.88亿元，同比增长48.05%。

其中，计提贷款减值准备769.90亿元，同比增加26.52%；核销及转出贷款减值准备671.10亿 元，同比增加31.77%。报告期末，不良贷款率1.82%，同比增长0.26个百分点。不良贷款率明显上升。

关于2020年末不良贷款率上升的问题，民生银行提出了两方面的原因。

第一 、该行坚决落实监管规定，从严执行分类标准。2020年，民生银行落实监管指导意见，在逾期90天以上贷款降级为不良贷款的基础上，进一步对逾期60天以上但不足90天贷款原则上降级为不良贷款，并对部分暂未到期或逾期天数不足60天因受疫情影响暴露一定风险特征的贷款，也严格按照贷款五级分类核心定义及时降级为不良贷款，从严执行现有风险分类标准。

第二、新冠疫情对部分行业和业务的资产质量影响较大。受疫情影响，2020民生银行对公不良贷款额出现增长，并主要集中在交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，采矿业三个受疫情冲击较大的行业，三个行业不良贷款合计增加106.06亿元，占全部对公不良贷款增量的103%。

民生银行预计，随着国内外新冠疫情形势的逐步好转，以及国内全面复工复产等有利因素，上述三个行业整体经营情况逐步回升，形势趋于稳定，预计2021年资产质量将趋于平稳。

图片：受疫情影响较大的行业的不良情况。

同时，零售不良贷款增长主要集中在信用卡业务。受疫情影响，该行部分信用卡客户还款意愿和还款能力出现下降，信用卡业务不良增长明显。2020年末，该行信用卡不良贷款余额151.8亿元，较年初上升41.23亿元。

民生银行表示，随着国内经济的逐步回暖，预计2021年信用卡不良增长将逐步趋稳。

为何出现大额减值损失？

在金融投资资产方面，上交所关注到，年报显示，该行2020年金融投资（包括回表的非保本理财产品存量资产）减值损失108.84亿元，同比大幅增加102.50亿元。

其中，以摊余成本计量的金融资产损失96.84 亿元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产损失12.00亿元。

民生银行介绍，2020年末，该行以摊余成本计量的金融资产损失96.84亿元，产品类别包括信托及资管计划和债券投资，其中，信托及资管计划计提减值损失87.61亿元，较2019年增加85.31亿元，增幅超过30%。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产损失12亿元，产品类别为债券投资，较2019年增加16.14亿元，增幅超过30%。

图片：按照金融投资产品类别列示的减值损失情况。

对于以摊余成本计量的金融资产—信托及资产管理计划2020年出现大额减值损失原因，民生银行解释称，该行根据资管新规和监管机构2020年9月下发的加快理财存量资产处置工作安排的要求，2020年该行按规定对部分理财产品等表外资产进行了回表，并对其中的不良资产进行了严格风险分类，导致整体不良资产增加较多。

2020年该行理财产品等表外债权资产回表不良资产123.8亿元。

同时，由于受疫情及复杂经济形势影响，不良资产信用风险加速暴露，相应减值损失计提大幅增加。依照财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》要求，该行对于以摊余成本计量的金融资产，按照预期信用损失模型计提减值损失。

其中，该行将不良资产全部纳入阶段三管理，用现金流折现法逐笔测算未来预计可收回现金流，客观反映减值损失比例，导致2020年计提减值损失91.29亿元。

同时，由于阶段一和阶段二资产减值损失回拨3.68亿元，以摊余成本计量的金融资产—信托及资产管理计划最终计提减值损失87.61亿元。

另外，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产—债券投资2020年出现大额减值损失原因，民生银行表示，该行依照财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》， 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，按照预期信用损失模型计提减值损失。

2020年该行债券投资资产规模增长，阶段一和阶段二债券投资资产计提减值损失3.29 亿元。同时，该行持续强化金融资产风险分类管理要求，将2020年内出现价格大幅下跌及发行人公开市场违约的17.07亿元债券投资，全部划分为阶段三资产，并按准则规定对阶段三债券投资资产计提减值损失8.71亿元。

为何营收和净利润逐季下滑？

在经营业绩方面，上交所还关注到，2020年，民生银行单季度营业收入分别为493亿元、488亿元、452亿元、416亿元，归母净利润分别为167亿元、118亿元、89亿元、-30亿元。2020年营业收入和净利润均出现逐季度下滑。

针对营业收入逐季下滑的的问题，民生银行指出，2020年，在新冠疫情冲击影响下，银行业经营面临严峻的压力和挑战，银行业营业收入总体呈现逐季下滑趋势。具体来看，有四方面原因。

一是坚决贯彻监管政策要求，强化业务合规管理。二是疫情期间“宽货币”政策产生的“资金红利”未能持续。三是积极响应国家号召，降费让利支持实体经济。四是夯实资产质量，加大不良资产处置力度。

针对净利润逐季下滑的主要原因，民生银行解释称，2020年，银行业顺应外部环境变化，普遍采取前瞻性措施，加大资产减值损失计提和不良资产处置力度，对利润产生一定的冲击，特别是股份制银行的净利润增幅比2019年有较大下降。

民生银行在营业收入逐季下降、业务及管理费列支及资产减值损失计提进度等因素叠加的影响下，归属于该行股东净利润呈现逐季下降趋势。

对于2020年四季度出现亏损的主要原因，民生银行表示，主要是由于资产减值损失计提进度的影响，非标准化投资等非核心业务收入项目逐季下降，受市场波动影响的债券价差和基金投资收益下降等因素的叠加影响。

民生银行介绍，2020年四季度，该行受减值模型调整、资产转让进度等因素影响，当季计提资产减值损失306.34亿元，环比三季度增加105.74亿元。

就上述因素对2021年经营业绩影响，民生银行回应称，2020年，该行积极落实监管要求，主动大幅压降非标投资规模，同时按照资管新规要求加快理财资产回表，推动相关业务风险加快出清，在努力克服内外部经营环境各种不利因素影响的情况下，全年营业收入同比保持了平稳增长。

民生银行表示，2021年，该行将继续深入推进经营模式转变，促进业务经营回归本源，努力培育客户基础，大力发展基础业务。